Банкротство индивидуального предпринимателя имеет существенные особенности по сравнению с банкротством обычного физического лица. ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, включая личное имущество, не связанное с предпринимательской деятельностью. Это означает, что банкротство ИП затрагивает как коммерческие долги, так и личные обязательства предпринимателя.
Индивидуальный предприниматель обязан подать заявление о банкротстве в течение 30 дней с момента возникновения признаков неплатежеспособности. Нарушение этого срока влечет административную ответственность в виде штрафа от 1 000 до 3 000 рублей.
Признаки неплатежеспособности ИП: сумма долгов превышает 500 000 рублей, просрочка по обязательствам составляет более 3 месяцев, предприниматель предвидит невозможность исполнения обязательств в установленные сроки.
ИП вправе (но не обязан) подать заявление о банкротстве при сумме долгов от 300 000 рублей и наличии признаков неплатежеспособности.
Перед подачей заявления необходимо проанализировать структуру долгов и оценить перспективы их погашения альтернативными способами.
Типичные долги ИП, подлежащие списанию: задолженность по налогам и страховым взносам перед ФНС и СФР, долги перед банками по кредитам и овердрафтам, задолженность перед поставщиками и подрядчиками, долги по аренде помещений и оборудования, кредиторская задолженность перед физическими лицами.
Долги, которые не списываются: алименты, возмещение вреда жизни и здоровью, субсидиарная ответственность по долгам юридических лиц, текущие обязательства, возникшие после подачи заявления.
Предприниматель может прекратить статус ИП до подачи заявления о банкротстве или пройти процедуру с действующей регистрацией. При введении процедуры реализации имущества статус ИП аннулируется автоматически.
Прекращение статуса ИП до банкротства может быть целесообразным для упрощения процедуры, однако не освобождает от ответственности по ранее возникшим долгам.
Помимо стандартного пакета документов для банкротства физического лица, ИП дополнительно предоставляет:
Выписку из ЕГРИП о регистрации ИП (или справку о прекращении деятельности).
Налоговые декларации за последние 3 года ведения деятельности.
Документы о предпринимательской деятельности (договоры, счета-фактуры, акты).
Справки о задолженности перед ФНС и СФР.
Документы о наемных работниках (если есть).
Бухгалтерские документы (при ведении учета).
Заявление о банкротстве ИП подается в арбитражный суд по месту жительства предпринимателя (не по месту ведения деятельности). Государственная пошлина составляет 300 рублей, депозит на вознаграждение финансового управляющего — 25 000 рублей.
К заявлению прилагается полный пакет документов и указывается саморегулируемая организация арбитражных управляющих, из числа членов которой должен быть назначен управляющий.
Арбитражный суд рассматривает заявление в течение 1–2 месяцев. При наличии оснований выносится определение о введении процедуры банкротства и назначении финансового управляющего.
С момента вынесения определения прекращается начисление штрафов и пеней по долгам, приостанавливаются исполнительные производства, кредиторы теряют право на самостоятельное взыскание долгов.
В конкурсную массу включается как имущество, используемое в предпринимательской деятельности (оборудование, товары, транспорт), так и личное имущество ИП. Исключение составляет имущество, защищенное от взыскания: единственное жилье, предметы быта, одежда, инструменты стоимостью до 10 000 рублей.
Финансовый управляющий проводит инвентаризацию имущества, организует торги по его реализации, формирует реестр кредиторов и распределяет вырученные средства в соответствии с очередностью погашения требований.
Если у предпринимателя есть наемные работники, необходимо соблюсти процедуру их увольнения в связи с прекращением деятельности. Работники должны быть уведомлены за 2 месяца, им выплачиваются выходные пособия.
Требования работников по заработной плате, отпускным и выходным пособиям включаются во вторую очередь кредиторов и погашаются в приоритетном порядке из конкурсной массы.
Задолженность по налогам на доходы, НДС (для плательщиков), страховым взносам включается в реестр кредиторов третьей очереди. Налоговая инспекция участвует в процедуре наравне с другими кредиторами.
Фиксированные страховые взносы ИП за себя также подлежат списанию при банкротстве, если они возникли до подачи заявления в суд.
После завершения процедуры банкротства ИП статус индивидуального предпринимателя аннулируется (если не был прекращен ранее).
Все долги, включенные в реестр кредиторов, списываются.
В течение 5 лет нельзя повторно регистрировать ИП.
В течение 3 лет запрещено занимать руководящие должности в коммерческих организациях.
В течение 10 лет действуют ограничения на руководящие должности в банках.
Перед принятием решения о банкротстве рассмотрите альтернативные варианты.
Добровольная ликвидация ИП с последующими переговорами с кредиторами о реструктуризации долгов.
Продажа бизнеса третьим лицам с направлением вырученных средств на погашение долгов.
Переход на налоговые каникулы или льготные режимы налогообложения для снижения текущей нагрузки.
Мировое соглашение с основными кредиторами о рассрочке или частичном списании долгов.
Стоимость процедуры банкротства ИП не отличается от банкротства физического лица. Средние сроки процедуры — 8–12 месяцев.
Возможна рассрочка оплаты юридических услуг на весь период процедуры без процентов и переплат.
Узнайте больше о судебном банкротстве и стоимости процедуры. Изучите информацию о долгах, которые не списываются, и последствиях банкротства.
